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2026年5月19日17:00，我收到信息，是张文东在XX区XX城永乐苑年审群里，邀请Miranda加入了群聊。上次永乐苑2024年审计张文东好像也参加的。
其实这件事，在我去三峡旅游前，物业的林经理就跟我打过招呼。
2026年5月8日15:28，我在厨房接到林经理发来的微信。
林海：老赵，那个代理记账的人要你的联系方式。
我当时就有点丈二和尚——摸不着头脑，业主大会账户的记账合同，本来就是业委会跟银行签的啊。真要是有什么问题，也应该银行直接联系我才对。往常哪怕没到季度结息，只要这个活期账户的流水有变动，银行都会打电话来通知业委会对账。
前几天在小区遇到老王，他还跟我念叨这事，说银行催他去对账单。
我不由纳闷地问：业委会主任的印鉴，银行不都已经变更完了吗？怎么电话还往你那儿打？他也觉得莫名其妙。
这已经是林经理第二次和我谈这件事了，昨天上午8:47，他就给我打电话：
“老赵，你旅游回来了吗？业委会2025年的审计又要开始了，对方要你的通讯联系方式，我可不可以把你的手机号码给对方。”
“是2024年对我们进行审计的那家事务所吗？”我有些好奇地问。
“是啊。”
“我上次不是留给他们电话了吗？怎么还要问？”
“这我就不清楚了。”
“既然又要审计，那就给他吧。”
5月19日17:10，我在审计事务所新建的“XX区XX城永乐苑年审群”发微信。
啸鸣：请问我们这届业委会，任期至今年4月10日，因居委会两委班子换届而延期，什么时候能进行审计?
Miranda：您好，换届的审计是银行安排的，属于两个条线的。
啸鸣：是现在就进行审计，还是等换届改选后再进行。
Miranda：我们现在是年度审计。
这时，万事达物业的于总也在微信群对我解释。
顺其自然：@啸鸣，换届审计需要向银行核对信息。
Miranda：麻烦老师给管理员权限，我把我们这里离职的员工清理一下。
顺其自然：@啸鸣，明天我问一下。
Miranda：是的，2025年度的审计。
啸鸣：你是说现在只进行2025年度的审计吗?
啸鸣：这我要先咨询房办，究竟如何操作。
5月19日 17:15
啸鸣：上次建设银行说贵公司也是他们推荐的两家审计公司之一。
啸鸣：应该也是能够进行业委会换届改选后的审计。
Miranda：换届我们确实是可以进行审计的，但委托条线不一样。
啸鸣：我知道了，等我问清楚情况再和你联系。
Miranda：好的。
顺其自然：@啸鸣，明天我问好银行后再说。
啸鸣：谢谢于总。
啸鸣：请问，换届改选的审计包括年审吗?
Miranda：不能的，这是两件事情。
Miranda：换届的审计是银行委托，银行买单。年审是房办委托，房办买单。
啸鸣：我知道，这是新近颁布的财务制度要求，只是以前没这么复杂，而且2023年的年审也没有进行。
我分析这可能是因为第三届业委会的任期，当时从2023年4月11日开始，年审起来不全面，有困难。
以下就是我随后在网上查询的有关内容：
业委会同时开展年度审计和换届审计，是法规和制度要求叠加的结果，二者定位和作用不同，不可互相替代，具体原因可以从法律要求和实际功能两方面梳理：
一、二者法律依据与定位完全不同
年度审计：以上海为例，有明确的地方性法规强制要求，《上海市住宅物业管理规定》及配套实施意见明确要求，已开通业主大会账户的小区每年必须开展一次年度审计，审计对象为专项维修资金、公共收益、业委会工作经费等业主共有资金，核心是常态化监督，是每年固定的法定程序。
换届审计：依据《物业管理条例》，财务审计属于业主共同决定的重大事项，同时业委会依法需要定期公开财务收支情况；换届审计是为了明确任期财务责任，保障新旧业委会顺利交接，属于换届流程中的必要专项审计环节，若议事规则有约定或地方法规有要求，就必须完成。
二、二者功能目标不同，无法互相替代
年度审计：每年常态化核查资金收支合规性、检查上一年度审计问题整改情况，保障业主日常知情权，实现年度财务透明仅覆盖对应自然年度的财务情况。
换届审计：全面核查本届业委会整个任期内的全部财务情况，明确离任责任，向全体业主公示后作为交接依据，避免新旧业委会责任不清，同时回应业主对任期财务的质疑，覆盖本届业委会完整任期，是对整个任期的全面复盘。
简单来说，年度审计是每年一次的“日常体检”，换届审计是业委会换届时必须做的“任期全面审计”，二者监督层级和目的不同，因此即使每年做了年度审计，换届的时候仍需要再做专项的换届审计。
5月20日上午10:15，也就是我和会计师事务所的审计人员联系后的第二天，我咨询房办的专管员。
啸鸣：请问茹老师，我们这届业委会任期在今年4月10日到期，因居委会两委班子换届而延期，什么时候能进行审计?
啸鸣：不知道换届改选的审计能包括2025年的年审吗?
啸鸣：2024年审计的钱当时也是由房办统一支付的。
啸鸣：居委会说，我们聘请的这家会计事务所，是银行推荐的两家机构之一，也是房办对口的合作单位。
小涵[语音]：换届审计跟年审没有关系的，换届审计不需要2025年的年度审计。
啸鸣：根据党建引领的要求，业委会的换届必须在居民区两委班子改选后进行，永乐苑第三届业委会因故推迟，现在居民区党总支换届已经结束，居委会的改选也正在进行，请问，业委会的换届审计什么时候能开始?
啸鸣：超出任期的部分如何解决?
5月21日10:55，我接到茹老师打来的微信[语音]电话，通话时长07:07。
可能对方觉得话题太敏感，不方便在微信上交流，这才用这种方式沟通。她说按照《物业管理规约》，业委会的任期是三到五年，但具体安排还是让我询问居委会。
5月20日13：25，Aurora将群名修改为“永乐苑业委会2025审计PJ(11)”，这次调整大概率是因为群内新增了联系人员。
Aurora：我刚才查阅了去年的审计底稿，发现业主大会议事规则是2024年版本，管理规约和专项规约是2020年版本。
Aurora：因此请你们向我们提供这几份文件的最新版本文档。
5月20日 14：25
啸鸣：新的版本没有，上次只修改了业委会津贴部分的内容，其他的没有变动，因为《三个规约》同时征询公示起来太麻烦，而且内容大同小异，只能等这次业委会换届改选之后，再根据新的要求修改。
啸鸣：2024年的审计也是委托贵公司做的，如果年审和换届审计都必须进行，是不是能放在一起做？
啸鸣：还有，我们这届业委会的任期截止今年4月10日，因为受居民区两委班子换届的影响，所以延迟至今，遇到这种情况，贵公司如何处理？
Miranda：老师，我们会计事务所，这次只接受了房办2025年度年报审计的委托。
啸鸣：那对任期之后的留守阶段，是归属我们这届，还是下一届业委会?
Miranda：我们拉这个群只是为了2025年的审计工作。
啸鸣：你们不是银行对口的会计事务所吗？应该能承接换届审计的。
啸鸣：我只是随便问问，想多了解些情况。
Miranda：业委会的换届审计项目，是由银行委托派单的，具体分配哪一家并非由我们决定。
Miranda：我们本身在具备换届审计资质的事务所名单里，但这份清单上还有很多其他符合要求的事务所。
Miranda：最后具体派到哪个所，就是哪个所。
啸鸣：上次我听银行对公部的L经理介绍，我们小区与银行对口的事务所就两家，除了贵公司外，另一家的总部设在武汉。
Miranda：老师，您是业委会的吗?
啸鸣：我是业委会主任。
Miranda：好，那我们先愉快地把这次审计先做完好吗?
Miranda：而且在事务所，内部也有分工。
啸鸣：最好年审和换届审计是同一家事务所，这样许多资料就不用重复提交了，只要多复印几份就可以了，大家也相对轻松些，2024年审计光前后流程就走了好几个月。
Miranda：即便银行把项目派给我们所，对应的换届审计也大概率不是由我们团队负责。
Miranda：这类审计要求一份报告对应一套独立底稿，所有资料都需要重新提供一次。
啸鸣：这个问题，我也会咨询银行的。
啸鸣：如果2024和2025年度都是你们来审计，算下来覆盖2023年4月11日到2026年4月10日的三年任期，实际已审计的时长连头带尾也就只有一年了。
Miranda：那您确认后，我们这里年审好尽快开展[作揖]。
因为对审计流程仍心存好奇，我随后上网搜寻相关信息，结果却有些出乎意料。
上海业委会的隔年年审能选择用一家事务所吗？
公开信息中上海对业委会年度审计没有禁止连续年份选择同一家会计师事务所，现行规则仅明确了委托流程和资质要求，未对连任作出限制，具体要求如下：
委托主体要求：由业主委员会负责委托会计师事务所，委托后需要将事务所信息反馈给属地街镇；如果选择业主大会账户开户银行合作的事务所，由银行对接街镇完成信息同步。
核心工作要求：事务所需要在每年6月30日前出具上一年度的审计报告，并在指定业务系统填报摘要、上传审计报告；如果是不同房屋性质的混合小区，需要合并出具一份审计报告。
如果小区业主大会没有通过议事规则明确禁止连续聘用同一家事务所，就可以选择同一家事务所连续审计。
针对我接下来查询的问题——为什么业委会隔年年审前后两个审计组选了不同的事务所，网上是这样回答的。
你提到的是上海最新政策下的审计要求对吗？结合上海2026年最新发布的政策，政策本身没有禁止连续选择同一家事务所，前后要求出现差异一般来自这3个实际原因：
1.新旧政策衔接的理解差异
本次上海新政调整了审计期间、审计内容、资料提交主体等规则，但没有明确对「是否能连续选用同一家事务所」作出禁止性规定。
前一组如果遵循旧规的惯例，后一组如果对新规的表述理解不同，就可能出现不同结论：旧规下部分街镇会默认要求轮换，新规放开了限制，就会产生差异。
2.小区自身规则的差异
每个小区的业主大会议事规则不同，部分小区会在自行约定中要求「审计机构轮换」，部分小区没有这条约定：如果两个组分别对应不同小区，就会因为小区自身规则不同给出不同结论。
3.利益关联要求的判定差异
新政虽然不禁止连续选用，但要求审计机构和小区业委会、物业、开发商无利益关联：如果同一家事务所已经连续承接多年，前一组判定存在潜在利益关联，后一组判定不存在，就会出现不同的要求。
对业委会的年审和换届审计必须要选择不同的事务所吗?
结合上海现行有效政策，没有强制要求年审和换届审计必须选择不同事务所，仅要求满足利益关联回避要求即可。
根据上海2026年最新发布的规范性文件要求：
政策只明确了已完成换届审计的小区，仍需要开展年度审计，并没有对年审和换届审计的事务所是否必须不同作出强制规定。
唯一的约束是审计机构需要符合资质要求，且与小区业委会、物业公司、开发商不存在利益关联，只要满足这个条件，年审和换届审计用同一家事务所是合规的。
仅部分小区会在《业主大会议事规则》中自行约定审计机构轮换要求，这种情况才需要按小区自身规则选择不同事务所。
5月20日14：53，永乐苑业委会2025审计PJ(11)
啸鸣：2024年的审计是你们XX事务所进行的吗?
Miranda：是我们所另一组同事负责的。
啸鸣：难怪，除你之外，大多的审计人员的昵称都看着陌生。
Miranda：是的。
5月20日 15:30
顺其自然：@林海，你把2025年经物业和业委会双方盖章的公共收益收支告示，拍个照片发在群里。
顺其自然上传万事达物业发展服务有限公司开户许可证的照片样张。
5月20日 16：04，顺其自然发截屏，内容如下：
顺其自然：任期自2023年4月11日起至2026年4月10日止，业委会联系人赵啸鸣，电话号码：略；物业联系人林海，电话号码：略。
Miranda：永乐苑换届审计通知，上午房管办的专管员已经发我了。
Miranda：我这边也已经派单了。
顺其自然：好的。
顺其自然：@啸鸣，换届审计已经申报了。
5月20日18：11
啸鸣：于总，业委会换届审计的申报，你报的是同一家事务所吗?
顺其自然：这家是银行指派的，不是同一家。
2026年5月21日8:31，我发微信给楚飞。
楚书记，业委会要进行2025年审计了，你现在办公室吗？
楚飞：在的。
我随后去居委会，向楚飞反映2025年有关业委会审计的情况。他当时听了很惊讶：“这件事，我之前不知道，刚才问了房办，才得到确认。”
我接着解释：“所以，之前物业跟我谈这件事，我一直拖着，要等与居委会协商，确认以后才能答应。”
“赵主任，你这样考虑是对的，否则一旦衔接不好，出现问题，这审计费由谁承担！”
“是啊，楚书记，现在经济不景气，事务所急着抢客户，但我们不能跟着他们转，要掌握主动权，最主要的是居民区三位一体要保持协调一致。”
“不错！”
出了居委会，我直接去了业委会办公室，打开文件柜，在分类整理好的文件夹里翻来覆去找了很久，始终没找到昨天林经理发给我的、这次审计要抽查的维修付款凭单，最后干脆把按时间序号整理好的一整盒2025年归档资料，全都带去了物业。
一进办公室，我就奇怪地问：“林经理，这次审计抽查的几份凭证，我怎么找了半天都没有。”
“不可能的，怎么会没有呢？每次我们都按要求归档的，老赵你先别着急，让我来查看。”林经理说完后，打开抽屉，拿出那用不同颜色记录的密密麻麻的本子，然后一下子就找出来了。
“老赵，你看这张，2025年×月×日，还有那张……你看这些不都在吗？不可能没有的。”
“但这还是不对呀，你本子上记得日期怎么和付款凭证上的不一样。”
“我这是根据公司的流程记录的。这是因为我开单子的时间，和你去银行走账、物业公司最后划款给维修第三方的时间本来就不一样。”
“难怪凭单上的时间会有冲突！”
“这我也没有办法。”
5月21日8:40
林海在审计群发了2025年1-6月公共收益收支告示和1-6月支出明细表（公示内容省略）。
林海在审计群发了2025年7-9月公共收益收支告示和7-9月支出明细表（公示内容省略）。
林海在审计群发了2025年10-12月公共收益收支告示和10-12月支出明细表（公示内容省略）。
5月21日上午9:31
Aurora：7-9月的支出明细漏了。
顺其自然：@林海，请补发一下。
5月21日上午9:35，林海回复了[微笑]表情。
5月21日9:44，我发微信给建行某支行对公部的业务经理。
啸鸣：苏经理，永乐苑第三届业委会的3年任期已满(2023年4月11日—2026年4月10日)，现在因居民区两委班子选举而推迟，请问业委会的换届审计如何进行。咨询房办后的意见是，延后留守的几个月也要归纳在第三届业委会的任期内，这样可以吗?
啸鸣：还有我下届决定不参选了。
苏苏：啊主任，得等换届完成后再做换届审计，这确实要按房办的指导来。
啸鸣：房办也是这个意见，可昨天听说物业已经向合作的会计师事务所申请换届审计了。
啸鸣：有这回事吗?因此我今天询问苏经理，以免产生不必要的误会和麻烦。
5月21日 15:13
苏苏：这件事，目前我还不知道。
啸鸣：业委会的任期审计要等换届改选以后，这我已经和居委会和房管办联系过，并告知物业了。谢谢苏经理！
5月22日9:56，永乐苑业委会2025审计PJ(11)
Aurora：主任，您的意思是有更新版的三项规约，但没有公示征询是吧?那请问2025年的业委会津贴还是按之前版本的发放的吗?
啸鸣：新的版本没有，上次只修改了业委会津贴部分的内容，其他的没有变动。
Aurora随后发有关《业主大会议事规则》的截图，并在有关内容上画红框。
三十条（业主委员会活动经费）
业主委员会活动经费业委会用于下列开支：
（一）业主委员会和业主大会会议开支，计3000.00元/年；
（二）必要的日常办公等费用，计¥300.00元/月;
（四）有关人员津贴，共计费用2300.00元/月，具体支付对象加下：
主任，费用600元/月；副主任，费用500元/月；委员费用，400元/月。
“顺其自然”补发我转给林经理的有关永乐苑2025年7-9月公共收益支出明细表。
啸鸣：这部分修订的规约条款，是去年小区推进监控设施改造项目期间，与改造方案一并纳入同一次业主大会议程，经全体业主投票表决通过的。
Aurora：那需要提供一下最新的规约和业主大会表决公示表。
啸鸣：你要的这份规约，和2024年小区监控室、居民楼大门口、电梯轿厢的监控设备改造事项，都是经业主大会同步征询、表决通过的，相关全套资料在2024年审计的时候就已经全部提交给你们了。
Aurora：我发的这个是2024年4月30日通过的版本，你们最新的不是按这个执行的吗？
啸鸣：你手里这份就是我之前发的最新版本，业委会一直都是照这个执行的。
Aurora：您发的不是2020年通过的版本吗？
2020年的业委会成员津贴每月总共1300元，主任、副主任和三名委员，分别为400、300和200元。
顺其自然在审计群上传永乐苑2025年业委会支出(1)。
顺其自然在审计群上传永乐苑2025年业委会支出永乐苑(2)。
顺其自然：@林海，请你把基本信息填好了发群里。
林海：嗯!现在忙，过一会我填好了发。
5月22日 15:53
林海上传2.基本情况表。
5月26日11:25，在永乐苑业委会2025审计PJ(11)
Aurora：这是需要提供的资料清单，我把已经提供的划掉了。
5月26日13:24
Aurora上传永乐苑资料清单doc。
Aurora：这是根据已经提供过的资料更新的清单。
顺其自然永乐苑物业服务合同2024-2026pdf
5月27日12：50，我按照事务所的要求，拍发需要业委会提供的有关资料。
啸鸣：备案证和开户许可证发群里了。
啸鸣：后两张银行明细表包括25年全年的活期流水账。
5月27日14：15
Aurora：抽凭麻烦以这份为准，我更新了一下。
Aurora：永乐苑抽空凭条（文档内容省略）。
林海：@Aurora，啥情况啊？早上刚把凭证弄好，下午又改变了。
Aurora：之前没有变，只是增加了一部分公共收益支出的抽凭，是你们物业代收的收益用的钱。
林海：好吧。
5月28日10:58
Aurora：系统拉取的《已成立业主大会的小区公共收益收支公示表》和你们自行制作的公共收益收支告示存在差异，原因是系统内的停车费收入是按扣除管理成本、税费后的金额列示的吗（截屏内容省略）？
顺其自然：对的。
Aurora：这两处数据差异问题和去年完全一致，去年发现的对应问题今年仍未完成整改吗？
顺其自然：目前正等待业委会的公共收益专用账户在银行开立完成，之后物业会按照房管办的要求，将此前托管的业主大会公共收益子账户内的资金一并划转过去。
6月1日13:24，Aurora上传永乐苑资料清单（文档内容省略）。
顺其自然上传永乐苑物业服务合同。
Aurora：老师，物业合同已经有了。
6月1日15:58
顺其自然上传有关2025年度业主大会年度审计提供资料清单的截屏，其中用红笔画圈的内容如下：
（1)业主大会信息表(2)银行存款情况备查表(3)业主大会账户收支汇总表(4)维修资金收支汇总表(5)维修资金收入明细备查表(6)维修资金支出明细备查表(7)小区公共收益收支汇总表(8)小区公共收益收支明细表(9)业委会工作经费收支汇总表10)业委会工作经费收支明细表。
顺其自然：@Aurora，是不是缺这个（截图略）。
Aurora：老师你用手机打开的版本跟电脑不太一样。
Aurora：我把截图发给您。
顺其自然：好的。
Aurora：8、审计期间内小区公共收益收支流水账(物业账上记录的该小区公共收益明细账或台账)【就是得到公共收益收支告示的表或者账】及公布《已成立业主大会的小区公共收益收支公示表》(如门牌幢有分列的，也需要提供)(需业主委员会和物业服务企业双方确认盖章);
9、反映审计期间内公共停车收益(固定和临时)的报表(需业主委员会和物业服务企业双方确认盖章);
10、审计期间内与维修资金或公共收益相关的原始凭证。如:广告合同、租赁合同，维修资金支出相关合同、发票、征询单(如有)、业委会决议(如有)、业主大会决议(如有)，支付银行回单(1、维修资金账户的支付回单，2、物业支付给最终供应商的回单)，大型工程的竣工验收报告、审价报告等;(如果资料不多的，可以直接复印提供。如果收入支出较多，可以等我们收到相关账册后确定是抽查哪些再提供)。
11、上年审计报告(如有);
12、《声明书》(见电子版，签字、盖业主大会+物业公司公章);
13、《基本情况表》(见电子版，填写并盖业主大会和物业公司公章)(未盖章);
Aurora：
1、业主大会议事规则、管理规约(审计期间这一届使用的版本，需加盖过业主大会章的(给了但未盖章);
2、专项维修资金管理规约(审计期间这一届使用的版本，需加盖过业主大会章的(给了但未盖章);
3、业主委员会备案证(涉及2025的都要);
4、业主大会银行开户许可证、物业服务企业银行开户许可证;(复印件)
5、2025.1.1-2025.12.31银行账户流水、2025.12.31余额对账单;如有定期存款的请提供定期存款开户证实书或定期存单复印件；
6、物业服务合同及补充协议(合同期涵盖:2025年)(复印件)；
7、审计期间内小区维修资金收支流水账(物业合同中委托第三方或物业代管的账)及半年度账目公布报表(需业主委员会和物业服务企业双方确认盖章);账目公布报表如果平时没有打印保存，可以去商品房维修资金账户系统内下载(2025年度)，包含以下内容:
(1)业主大会信息表
(2)银行存款情况备查表
(3)业主大会账户收支汇总表
(4)维修资金收支汇总表
(5)维修资金收入明细备查表
(6)维修资金支出明细备查表
(7)小区公共收益收支汇总表
Aurora：没有划掉的就是缺的。
顺其自然：@Aurora，这个不是双方确认的公共收益表。
顺其自然发送业主大会《管理规约》2015版-房屋维修资金管理系统doc。
顺其自然发送业主大会《议事规则》2015版-房屋维修资金管理系统doc。
顺其自然发送业主大会《专项维修资金管理规约》2015版-房屋维修资金管理系统doc。
顺其自然：@林海，这三个打印后需要盖业主大会的公章。
顺其自然：@Aurora，第8和9都给了，二方都确认盖章了。
Aurora：这个是每个季度的数据总和，8和9是得到这些数据的明细。
Aurora随后拍发截屏永乐苑苑2024年1月停车收费明细表（内容省略），以此作为回答。
顺其自然:@Aurora，这个不是双方确认的公共收益表。
6月1日16:07
Aurora：第9条去年是给的这种明细表。
Aurora：第7和第8条如果有流水账就给，没有就不给。
顺其自然：@林海，把管理处相关材料发一下给他们。
林海：需要25年1月的，对吗？
Aurora：全年的。
林海：知道了。
林海：@Aurora，我直接把表格发给你?
Aurora：需要盖章的。
Aurora：还有三项规约可以盖完章一起扫描发群里。
林海：三项规约还有停车费明细表，还什么需要盖章的一次性说明[作揖]。
6月1日16:24，啸鸣按照事务所审计清单要求，拍发中国建设银行存款开户证实书，其中一张今年6月15日到期的三年期330万定期存折，还有三张明年6月6日到期的三年期，总共680万的定期存折。两年的定期储蓄为1010万。
Aurora：请看资料清单，需要盖章的都有标注。
6月2日11:03，顺其自然在群内发送了永乐苑供水系统、排污系统、地下车库消防设备及火灾报警系统等维修工程对应的维修资金流水说明。
情况说明：因原文档为表格格式，直接转文字表述过于繁琐，物业此前已按规定在小区公告栏完成不少于7日的公示；2025年该批次工程的最终审计结果已同步向全体业主公示，且公示期内无异议，为简化本次群内通知的叙述，相关明细内容此处省略。
6月8日15:03
Aurora：各位老师，剩下的资料准备的怎么样了？
6月9日8:51
林海：@Aurora， 我把准备好的资料寄给你？
Aurora：可以的（邮寄地址和手机号码省略）。
6月9日11:25，Miranda“邀请”“楚飞”加入了群聊。
Aurora随后发来两张截屏：2025年4月的C1-3-3《关于物业大修和专项维修、更新、改造使用维修资金的决议》，以及一张商品住宅维修资金支取汇总表（内容省略）。
Aurora：审计清单里问题三所需的资料就是这个样式。
6月9日14:32
Aurora：下午好，快递收到了。问题如下：（1）1-6月和7-9月停车费明细金额加总和公共收益收支告示金额不一致，请说明。（2）所有抽凭没有回单【1、维修资金账户的支付回单，2、物业支付给最终供应商的回单】。（3）维修资金相关的抽凭资料缺商品住宅维修资金支取汇总表、决议。（4）公共收益部分缺通众服务费、电梯广告、快递柜、房租、中国联合网络、燊鑫、怡泉服务费、新潮广告费合同。
6月12日8:15
顺其自然：这个没留底，都给银行和审价公司了。
顺其自然：1在查原因，2和4到时候复印了给你寄过去。
顺其自然：@ Aurora相差27元，是门口银联电子临时收费公司的统计数据，和管理处统计的时间差造成的，之后我写个说明发给你。
Aurora：@顺其自然，好的，麻烦你在《情况说明》里写清楚，这笔27元的差额是在哪个季度做了补录或者调账处理。
顺其自然：好的。
Aurora：建议之后留存一份。
Aurora：这几笔抽凭如果有审价报告的话需要提供一下。
顺其自然：这几个项目都没超业委会权限，没有审价报告。
Aurora：好的。
6月17日13:10
Aurora：下午好，剩下的资料准备的怎么样了？
顺其自然：@Aurora ，今天上午寄出来了。
Aurora：这笔回单漏了。
Aurora：2025/8/15其他支出/更换电梯光幕和接触器。
Aurora：请问公共收益部分合同是按季度分摊，还是什么时候收到钱什么时候入账？
顺其自然：收到钱入账。
Aurora：公共收益部分还缺少新潮广告费合同。
林海：@ Aurora， 新潮都复印给你了。
顺其自然：@林海 ，你拍个照片发群里。
林海随后发有关业委会和物业与新潮传媒公司签订的电梯广告位使用协议（内容省略）。
Aurora：好的，那现在只缺这笔回单了。
Aurora：没转账是有什么特别的原因吗？
顺其自然：公司分批付，还没支付。
Aurora：这个是永乐苑报告初稿，有问题及时沟通，如果没有问题我们会整理下还需要盖章的资料给你们一起盖章。
6月24日星期二上午16:59，Aurora上传永乐苑审计报告初稿（内容省略）。
6月25日8:09
顺其自然：@啸鸣 ，请你看一下。
顺其自然：@林海，你打印一下，如果主任没问题，初稿每页盖业委会和业主大会公章，到时候我再带到公司盖章。
Aurora：老师，需要盖章资料我还没有发，先看一下报告有没有问题，我们及时沟通。
紧接着，我看到楚书记在审计工作群里发来消息：
楚飞：@啸鸣赵主任，请尽快对本次项目的审计初稿完成核对工作，若有异议可及时反馈修改意见或补充相关佐证资料，避免后续因信息不对称产生认知偏差，导致双方审计推进工作陷入被动。
看到楚书记这条消息，我当时有些意外，察觉到他对这份审计初稿的严谨性有更高要求，这也正是我昨天看完初稿后，心里一直隐隐担忧会出现的状况。
随后我就在群里发起询问，把自己看完初稿后积攒的几处核心疑虑同步说了出来。
啸鸣：@Aurora，审计报告的初稿，我认真仔细地看了，25年的总基调还是与24年的一样：贵事务所认为，除“五、形成保留意见的基础”部分所述事项可能产生的影响外，贵业主大会的专项维修资金和公共收益收支情况以及业主委员会工作经费使用情况的相关报表，在所有重大方面按照上海市住宅物业管理规定编制，公允反映了贵业主大会2025年1月1日至2025年12月31日维修资金、公共收益和业委会工作经费的收支情况。
但在审计报告初稿第五条“形成保留意见的基础”部分，提出了“1-6月和7-9月停车费明细金额之和，与公共收益收支公示的金额不一致”的问题。我想确认下这个表述的具体指向——之前那笔相差的27元，物业之前不是已经按要求提交过说明材料了吗？
Aurora：不是指那笔27元的差异，这一点物业确实已经做过说明。这次的保留意见指向的是另一处差异：审计用的《已成立业主大会的小区公共收益收支公示表》，和你们对外公示的《公共收益收支告示》，两者的统计口径不一样——对外公示的停车费，是扣除了物业管理成本、相关费用报销支出之后的净额列示，没有按实际到账的全额金额来填报。
啸鸣：你说的就是上次物业的于总跟你们解释的那种情况吗？
我随后把之前物业与对方交流的截屏发送到群里，内容如下：
顺其自然：对的，目前正等待业委会的公共收益专用账户在银行开立完成，之后物业会按照房管办的要求，将此前托管的业主大会公共收益子账户内的资金一并划转过去。
去年我就听物业介绍，过去由物业托管的公共收益子账户，以后要全部转入业主大会在银行开设的活期账户中去，只是还在走程序，听说今年要全部解决，而且这种情况在其他小区也普遍存在。
Aurora：这个情况我们已经在《已成立业主大会的小区公共收益收支公示表》未按小区实际公共收益准确公示具体解释了。
Aurora：就是停车费是以扣除管理成本及费用报销支出后的金额列示对应今年的未按实际金额列示。
Aurora：所以您的意思是希望也能具体解释一下哪里不准确？
啸鸣：对呀，这是必须的。或者我换一种方式询问，因为审计术语太专业，其中的不准确到底指的是什么？
啸鸣：总不会是收支和公布的金额不对吧？这个问题太敏感了，如果不说清楚，以后会有麻烦的。
Aurora：修改后的报告已在“五、形成保留意见的基础“第1点、第2点中作出了具体说明。
啸鸣：我明白了。
随后我把刚才询问于总的微信截屏发在群里，内容如下：
啸鸣：于总，关于审计报告“五、形成保留意见的基础“第3项：“我们抽查的公共收益资金支出中，用于更换电梯光幕和接触的合计费用，未见银行回单。“现已说明系物业公司分批付款、暂未支付。请说明具体情况。
啸鸣：此外，审计初稿“六、公共收益的入账管理“部分反映：根据相关规定，业主大会成立后，物业服务企业或自行管理机构应当在每季度第一个月月底前，将上一季度公共收益交存至业主大会公共收益子账户，并分别转入专项维修资金子账户、业委会工作经费子账户等。请问物业计划何时整改落实？
上午9:44
顺其自然：关于公共收益入账：今年第一季度的公共收益已全部转入指定账户，后续将统一开设监管账户进行规范管理。
顺其自然：关于电梯光幕及接触屏更换费用，目前财务部门尚未向电梯公司完成转账支付。
Aurora：这条我可以修改。
啸鸣：不过物业的支付也确实有些晚了。
啸鸣：有关第二个敏感问题，物业也进行了相应的解释。
Aurora：问题二，我们在第六大项说明了。
Aurora：2026年整改但我们审计的是2025年的。
啸鸣：是啊，还有三个规约按房办要求修订完善。
啸鸣：这也是下届业委会要进行的工作。
啸鸣：换届改选后，何况还涉及到居民楼维修基金的授权权限的敏感问题。
Aurora：您这是关于其他说明情况的第三点吗？
啸鸣：这没有问题，我只是随便聊聊。
Aurora：所以我们也是按你们的说明写的，毕竟我们审的是2025年。
Aurora：其实在我们出正式报告前，如果物业支付了，这条可以不写。
Aurora：但也不能强迫，毕竟不知道是不是对方服务不到位，有争议才不付的。
楚飞：麻烦事务所老师先根据补充的实际情况修改一版，请业委会和物业再根据修改版看看是否还有异议或者需要补充的。
啸鸣：楚书记说得对！
顺其自然：@啸鸣 ，没见回单，这个和审计没大关系，我们财务分批支付。
Aurora：好的，我会改一版再看一下。
啸鸣：于总，这我知道，但是审计报告还是越简单越好，否则难免会有歧义。
啸鸣：就像会计事务所的老师说的那样，在审计前把这笔钱转了，报告这条也就省去了。
顺其自然：我跟财务沟通一下，但是他们不归我管理。
啸鸣：大家都不容易，理解万岁！
Aurora：我也同意这个观点。你们资料提供都挺好的，现在还有时间，我们可以等等你们财务安排。
Aurora：想办法说服一下财务吧，这笔钱是从25.8月的公共收益里扣下来的，到现在还没有支付，很容易引起别的想象。其实本身金额也不大，没必要引起不必要的麻烦。
随后，Aurora在群内发送修改后的2025年永乐苑维修工程专项审计报告，以及需业委会与物业盖章确认的配套资料。
在向业委会各位委员发送修改后的2025年审计报告并作相应解释说明后，我征求了大家的意见。其实这也没有悬念——此前2025年的审计报告与2024年类似，仅凭“公允地反映“这一总基调，本次年审应当不会有大的问题。
在征得业委会成员同意后，我随后又给楚书记发了一条微信。此前初稿我也曾征求过他的意见，他当时回复说：“在镇里开会，晚点细看一下。“
啸鸣：楚书记，会计事务所出具的2025年审计初稿，你觉得怎么样？有何建议？
啸鸣：楚书记，这是修改了三遍后的审计报告，相关问题我们已在审计群中进行了讨论。还有其他问题吗？审计报告是不是要发给房办看看，毕竟他们更专业。
过了约一刻钟，楚飞打来电话，表示初稿已看过，基本没问题，只要能客观反映情况就好。至于要不要发给房办，由业委会自行决定即可。
我说既然这样就没有必要了。我只是想让房办把把关，避免出现上届那样的问题。而且审计报告业委会其他成员也都看过了，既然都没有意见，那我就在报告上签字盖章了，而且根据要求，这次业委会的财务委员李娟也要在审计确认书上签字。
